Bliv klogere på, hvordan dine arvinger får mest ud af dine aktier.

Dine arvinger kan score jackpot på dine aktier: Sådan er reglerne

Tusinder af seniorer ejer en mindre eller større portion aktier i et almindeligt, frit depot, og hvis kursen er steget, kan den gevinst i nogle tilfælde gå skattefrit videre til næste generation. Desuden kan der for nogle familier være fordel i at nedbringe formuen i tide

Senest opdateret: mandag 27. januar 2025

Har du lidt aktier i den lokale bank? Eller måske i en vindmølle, et lokalt bryggeri – eller i firmaer som Novo-Nordisk, Carlsberg eller Microsoft?

Så kan dine arvinger måske se frem til en skattefri kursgevinst. Hvis du beholder aktierne livet ud, kan dine efterkommere ofte overtage dem skattefrit eller sælge dem skattefrit.

Hvis du selv sælger aktier fra et almindeligt frit depot uden for pensionsordninger, så skal du betale aktieskat. En eventuel samlet kursgevinst beskattes med 27 eller 42 %.

Men det kan dine arvinger slippe for, hvis din formue holder sig under en vis grænse.

”Arvingerne behøver ikke beholde værdipapirerne fra et dødsbo. Ofte sælger de dem med det samme,” fortæller advokat Camilla Kirk fra Holst Advokater i Aarhus og København.

Afgiften skal altid betaltes

Træerne gror sjældent ind i himlen. Arvingerne skal betale boafgift (arveafgift) af den samlede formue, de overtager, også af værdien af eventuelle aktier

Men hvis det er børn, kan de nøjes med at betale 15 % i boafgift.

Hvis aktierne stiger i kurs fra det tidspunkt, arvingerne får dem udlagt, og indtil de eventuelt sælger dem, så skal de derudover betale aktieskat af fortjenesten. Men samlet kan der være en betydelig ekstra gevinst for de efterladte, hvis en person beholder aktier frem til sin død.

Særlig skat på dødsboer

Mange dødsboer er skattefrie, og det er derved, at aktier kan overtages skattefrit. Men for velhavende personer gælder der andre regler.

Et dødsbo er skattepligtigt og skal betale en særlig dødsboskat, hvis aktiverne eller nettoformuen er på over 3.399.600 i 2025.

I sådan et bo skal der betales skat af den fortjeneste, som afdøde har haft af aktierne fra det tidspunkt, hun eller ham købte dem og frem til arvingerne overtager eller sælger dem.

Derfor kan det for nogle seniorer være en idé at prøve at holde sig under grænsen på 3.399.600 kr. kr. Det kan de for eksempel gøre ved at give skattefrie gaver til familien i levende live.

Her udløses der dødsboskat

Beløbet på de lidt over 3 millioner kr. er pr. person. Hvis en ægtefælle sidder i uskiftet bo, og hun eller han så dør, så forfalder der kun dødsbobeskatning, hvis aktiverne er på samlet mere end det dobbelt – 6,8 millioner i 2025.

Dødsboet er skattepligtig, hvis bare én af de her to omstændigheder er gældende:

  • Boets samlede aktiver overstiger 3.399.600 kr. Værdien af afdødes bolig skal ikke medregnes, hvis den overdrages til en af arvingerne. Sælges den til andre, skal avancen ved salget tælles med i aktiverne.
  • Boets nettoformue (det vil sige boets aktiver minus boets gæld) overstiger 3.399.600 kr. ved boets afslutning

Sådan med pensionsopsparing

Når det skal afgøres, om et dødsbo er skattepligtigt, medregnes alle afdødes aktiver i opgørelsen af boets formue. Det inkluderer i særlige tilfælde også pensionsopsparinger.

Men hvis pensionsopsparingen går til familie, eller der er indsat en eller flere begunstigede på ordninger, så tæller pengene ikke med. Så udbetales pensionsopsparingen direkte til denne person eller personer og indgår dermed ikke i dødsboets aktiver.

Dødsboskatten er på hele 50 % af det beløb, der opgøres på en særlig måde. Men der findes månedlige fradragsbeløb ved beregningen.

Vent med at afslutte velhavende dødsboer

Advokat Camilla Kirk tilføjer, at det ikke altid er en ulempe, hvis et dødsbo bliver skattepligtigt. Har afdøde ikke skattepligtige aktiver, kan der være mulighed for at få skat tilbage. Det skyldes, at der beregnes forholdsvis store fradrag i et dødsbo.

Der findes både et ”mellemperiodefradrag” for perioden fra 1. januar i dødsåret til dødsdagen. Desuden indgår der et bofradrag fra dødsdagen og maksimalt 12 måneder frem.

”Det er derfor også vigtigt, at man ikke altid slutter de skattepligtige boer hurtigst muligt, da det vil give mening at udnytte alle 12 måneders bofradrag,” siger Camilla Kirk.

Først publiceret: mandag 13. januar 2025
Artiklen er sidst opdateret mandag 27. januar 2025 kl. 10:00

Se, hvad vi ellers skriver om:

og
  • Gå ikke glip af nyheder fra Faglig Seniorer

  • Dette felt er skjult, når du får vist formularen
  • Dette felt er til validering og bør ikke ændres.